Как ИП, относящемуся к пострадавшей отрасли, учесть переплату по страховым взносам «за себя» при расчете налога по УСН (доходы — расходы)?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Дано: ИП без работников из пострадавшей от "короны" отрасли. За себя заплатил в 2020 году полную сумму страховых 40874-00 а позднее бухгалтер выяснил что можно вычесть из них 12130-00 и заплатить нужно было 28744-00. Вопрос: для расчета налога по УСН и в декларации вычитать нужно уплаченную сумму 40874-00 или только сумму которую нужно было заплатить 28744-00 а пере плату учесть в следующем году

  В расходах вы можете учесть только сумму страховых взносов начисленную в соответствии со ст. 430 НК и уплаченную, т.е 20 318 (ОПС)+ 8 426 (ОМС).
  Сумму переплаты можете включить в расходы в периоде вынесения решения о зачете, если решите зачесть данную переплату в счет платежа за 2021 год.
  

  Цитата: или писать письмо на возврат ?

  Вам решать, как поступать с переплатой - зачесть или вернуть.
• geomech То есть нужно писать письмо на зачет пере платы в счет будущих платежей ? И после получения ответа от налоговой о зачете можно недоплатить эту сумму в 2021 году ?
• Цитата: То есть нужно писать письмо на зачет пере платы в счет будущих платежей ?

  Да, ст. 78 НК
  

  Цитата: И после получения ответа от налоговой о зачете можно недоплатить эту сумму в 2021 году ?

  так для этого и пишите Заявление о зачете.